定义
定义
现金流量表是以收付实现制为基础编制的反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息的报表,表明公司获得现金和现金等价物的能力。
其主要由三部分组成,分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。 每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额。
来源：上交所投教
释义
| 项目 | 解释 |
|---|---|
一、经营活动产生的现金流量： |
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| ____销售商品、提供劳务收到的现金 | 本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回的应收款，新增的预收款，减去期内退货支付的现金 |
| ____收到的税费返还 | 政府补助的退税 |
| ____收到其他与经营活动有关的现金 | 如经营租赁收到的租金、自有资金的利息、罚款收入等 |
| ______经营活动现金流入小计 | |
| ____购买商品、接受劳务支付的现金 | |
| ____支付给职工以及为职工支付的现金 | 期内支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等职工薪酬 |
| ____支付的各项税费 | |
| ____支付其他与经营活动有关的现金 | 如经营租赁的租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等 |
| ______经营活动现金流出小计 | |
| __经营活动产生的现金流量净额 | |
二、投资活动产生的现金流量： |
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| ____收回投资收到的现金 | 企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金 |
| ____取得投资收益收到的现金 | 因各种投资而分得的股票分红、债券利息等 |
| ____处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 卖出资产的现金与之前买入费用的净额 |
| ____处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | 卖出子公司或业务部门收到的现金，减去子公司或业务部门账上现金 |
| ____收到其他与投资活动有关的现金 | |
| ______投资活动现金流入小计 | |
| ____购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 购置固定资产（房产，设备等），投资在建工程（包括为工程服务的职工薪酬），购置无形资产，研发支出以及构建其他长期资产等当期支付的现金 |
| ____投资支付的现金 | 除现金等价物以外的投资：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资（不包括取得子公司支付的现金），以及支付的佣金、手续费等交易费用 |
| ____取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |
| ____支付其他与投资活动有关的现金 | |
| ______投资活动现金流出小计 | |
| __投资活动产生的现金流量净额 | |
三、筹资活动产生的现金流量： |
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| ____吸收投资收到的现金 | 发行股票收到的现金收入减去发行费用 |
| ____其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |
| ____发行债券收到的现金 | 发行债券的现金收入减去发行费用 |
| ____取得借款收到的现金 | 各类长短期借款 |
| ____收到其他与筹资活动有关的现金 | 如接受现金捐赠 |
| ______筹资活动现金流入小计 | |
| ____偿还债务支付的现金 | 以现金偿还债务的本金 |
| ____分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |
| ____其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |
| ____支付其他与筹资活动有关的现金 | 如捐赠、融资租赁费、借款利息、分期付款购建资产的后期现金等 |
| ______筹资活动现金流出小计 | |
| __筹资活动产生的现金流量净额 | |
| 四、汇率变动对现金的影响 | |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | |
| ____加：期初现金及现金等价物的余额 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 |
参考： 财务会计学 (中国人民大学会计系列教材 第五版)